троки 5221, 5222, 5223...

По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5220 по видам доходных вложений в материальные ценности, имеющихся у организации в отчетном году. Показатели этих строк могут определяться по формулам, приведенным выше, с использованием данных аналитического учета по видам доходных вложений в материальные ценности.

троки 5231, 5232, 5233...

По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5230 по видам доходных вложений в материальные ценности, имевшихся у организации в прошлом отчетном году. В общем случае данные о наличии и движении доходных вложений в материальные ценности по их видам за предыдущий год переносятся из таблицы 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за этот предыдущий год.

ример заполнения таблицы 2.1

"Наличие троки 5221, 5222, 5223... и движение основных средств"

ПРИМЕР 15.1

В 2012 г.:

- приобретено оборудование стоимостью 560 000 руб.;

- приобретен легковой автомобиль стоимостью 300 000 руб.;

- дооборудован грузовой автомобиль (первоначальная стоимость увеличилась на 50 000 руб.);

- продано оборудование первоначальной стоимостью 1 289 697 руб. с накопленной амортизацией 304 000 руб.;

- проданы транспортные средства первоначальной стоимостью 677 723 руб. с накопленной амортизацией 37 000 руб.;

- продана оргтехника первоначальной стоимостью 30 000 руб. с накопленной амортизацией 2000 руб.;

- на конец 2012 г. произведена переоценка основных средств. В результате восстановительная стоимость здания увеличена на 140 000 руб., амортизация - на 20 000 руб.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01, субсчет "ОС в эксплуатации", аналитический учет по группам ОС, за 2012 г.:

Группы ОС Сальдо на начало периода Оборот за период Сальдо на конец троки 5221, 5222, 5223... периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Здания 5 180 000 140 000 5 320 000
Машины, оборудование 6 510 657 560 000 1 288 697 5 781 960
Транспортные средства 1 264 763 350 000 677 723 937 040
Оргтехника 350 000 30 000 320 000
Итого 13 305 420 1 050 000 1 996 420 12 359 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 03, аналитический учет по группам ОС, за 2012 г.:

Группы ОС Сальдо на начало периода Оборот за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Машины, оборудование 3 200 000 3 200 000
Итого 3 200 000 3 200 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02, субсчета "Амортизация ОС" и "Амортизация доходных вложений в материальные ценности", аналитический учет по группам ОС, за 2012 г.:

Группы ОС Сальдо на начало периода Оборот за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Субсчет "Амортизация ОС"
Здания 777 000 125 000 902 000
Машины, оборудование 483 970 304 270 270 300 450 000
Транспортные средства троки 5221, 5222, 5223... 92 873 37 000 83 926 139 799
Оргтехника 46 437 2 000 25 462 69 899
Итого 1 400 280 343 270 504 688 1 561 698
Субсчет "Амортизация доходных вложений в материальные ценности"
Машины, оборудование 872 727 290 904 1 163 631
Итого 872 727 290 904 1 163 631



Фрагмент таблицы 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках за 2011 г.:

┌───────────────┬────┬───────┬───────────────┬────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐

│ Наименование │ Код│Период │На начало года │ Изменения за период │ На конец │

│ показателя │ │ │ │ │ периода │

│ │ │ ├───────┬───────┼──────┬───────────────┬─────────┬───────────────┼───────┬───────┤

│ │ │ │перво- │накоп- │посту-│выбыло объектов│начислено│ переоценка │перво- │накоп- │

│ │ │ │началь-│ленная │пило ├───────┬───────┤аморти- ├───────┬───────┤началь-│ленная │

│ │ │ │ная │аморти-│ │перво- │накоп- │зации │перво- │накоп- │ная │аморти-│

│ │ │ │стои- │зация │ │началь-│ленная │ │началь-│ленная │стои- │зация │

│ │ │ │мость │ │ │ная │аморти-│ │ная │аморти-│мость │ │

│ │ │ │ │ │ │стои- │зация │ │стои- │зация │ │ │

│ │ │ │ │ │ │мость │ │ │мость │ │ │ │

├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│Основные │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│средства (без │5200│г. │ 12 800│ (837)│ 1 148│ (730)│ 65 │ (621) │ 88 │ (8) │ 13 305│(1 400)│

│учета доходных ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│вложений в │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│материальные │5210│г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ценности) - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ в том числе: │ │за троки 5221, 5222, 5223... 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5201│г. │ 4 662│ (502)│ 430│ (-) │ - │ (267) │ 88 │ (8) │ 5 180│ (777)│

│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ Здания │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5211│г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ Машины, │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ оборудование │5202│г. │ 5 857│ (224)│ 654│ (-) │ - │ (260) │ - │ - │ 6 511│ (484)│

│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5212│г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ Транспортные │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ средства │5203│г. │ 1 995│ (74)│ - │ (730)│ 65 │ (84) │ - │ - │ 1 265│ (93)│

│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5213│г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ Оргтехника │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5204│г. │ 286│ (37)│ 64│ (-) │ - │ (10) │ - │ - │ 350│ (46)│

│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5214│г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│Учтено в │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│составе │5220│г. │ 3 200│ (582)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│ (873)│

│доходных ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│вложений в │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│материальные │5230│г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ценности - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ в том числе: │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5221│г. │ 3 200│ (582)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│ (873)│

│Машины, ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│оборудование │ │за 2010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5231│г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└───────────────┴────┴───────┴───────┴───────┴──────┴───────┴───────┴─────────┴───────┴───────┴───────┴───────┘

Решение

Таблица 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах будет выглядеть следующим образом.

┌───────────────┬────┬───────┬───────────────┬────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐

│ Наименование │ Код│Период │На начало года │ Изменения за период │ На конец │

│ показателя │ │ │ │ │ периода │

│ │ │ ├───────┬───────┼──────┬───────────────┬─────────┬───────────────┼───────┬───────┤

│ │ │ │перво- │накоп- │посту-│выбыло объектов│начислено│ переоценка │перво- │накоп- │

│ │ │ │началь-│ленная │пило ├───────┬───────┤аморти- ├───────┬───────┤началь-│ленная │

│ │ │ │ная │аморти-│ │перво- │накоп- │зации │перво- │накоп- │ная │аморти-│

│ │ │ │стои- │зация │ │началь-│ленная │ │началь троки 5221, 5222, 5223...-│ленная │стои- │зация │

│ │ │ │мость │ │ │ная │аморти-│ │ная │аморти-│мость │ │

│ │ │ │ │ │ │стои- │зация │ │стои- │зация │ │ │

│ │ │ │ │ │ │мость │ │ │мость │ │ │ │

├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│Основные │ │за 2012│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│средства (без │5200│г. │ 13 305│(1 400)│ 910│(1 997)│ 343 │ (484) │ 140 │ (20) │ 12 358│(1 561)│

│учета доходных ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│вложений в │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│материальные │5210│г. │ 12 800│ (837)│ 1 148│ (730)│ 65 │ (621) │ 88 │ (8) │ 13 305│(1 400)│

│ценности) - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ в том числе: │ │за 2012│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5201│г. │ 5 180│ (777)│ - │ (-) │ - │ (105) │ 140 │ (20) │ 5 320│ (902)│

│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ Здания │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5211│г. │ 4 662│ (502)│ 430│ (-) │ - │ (267) │ 88 │ (8) │ 5 180│ (777)│

├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ Машины, │ │за 2012│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ оборудование │5202│г. │ 6 511│ (484)│ 560│(1 289)│ 304 │ (270) │ - │ - │ 5 781│ (450)│

│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5212│г. │ 5 857│ (224)│ 654│ (-) │ - │ (260) │ - │ - │ 6 511│ (484)│

├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ Транспортные │ │за 2012│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ средства │5203│г. │ 1 265│ (93)│ 350│ (678)│ 37 │ (84) │ - │ - │ 937│ (140)│

│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5213│г. │ 1 995│ (74)│ - │ (730)│ 65 │ (84) │ - │ - │ 1 265│ (93)│

├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ Оргтехника │ │за 2012│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5204│г. │ 350│ (46)│ - │ (30)│ 2 │ (25) │ - │ - │ 320│ (70)│

│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5214│г. │ 286│ (37)│ 64│ (-) │ - │ (10) │ - │ - │ 350│ (46)│

├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│Учтено в │ │за 2012│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│составе │5220│г. │ 3 200│ (873)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│(1 164)│

│доходных ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│вложений в │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│материальные │5230│г. │ 3 200│ (582)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│ (873)│

│ценности - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ в том числе: │ │за 2012│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5221│г. │ 3 200│ (873)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│(1 164)│

│Машины, ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│оборудование │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5231│г. │ 3 200│ (582)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│ (873)│

└───────────────┴────┴───────┴───────┴───────┴──────┴───────┴───────┴─────────┴───────┴───────┴───────┴───────┘


3.5.2.2. Таблица 2.2 "Незавершенные капитальные вложения"

Данная таблица имеет следующий вид (с учетом кодов строк, приведенных в Приложении N 4 к Приказу N 66н троки 5221, 5222, 5223...).

┌───────────────────────────────┬────┬────────┬──────┬────────────────────────────┬───────┐

│ Наименование показателя │ Код│ Период │ На │ Изменения за период │ На │

│ │ │ │начало├───────┬────────┬───────────┤ конец │

│ │ │ │ года │затраты│списано │ принято к │периода│

│ │ │ │ │ за │ │ учету в │ │

│ │ │ │ │период │ │ качестве │ │

│ │ │ │ │ │ │ основных │ │

│ │ │ │ │ │ │ средств │ │

│ │ │ │ │ │ │ или │ │

│ │ │ │ │ │ │ увеличена │ │

│ │ │ │ │ │ │ стоимость │ │

├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│Незавершенное строительство │ │за 20__ │ │ │ │ │ │

│и незаконченные операции по │5240│г. │ │ │ ( ) │ ( ) │ │

│приобретению, модернизации и ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│т.п. основных средств - всего │ │за 20__ │ │ │ │ │ │

│ │5250│г. │ │ │ ( ) │ ( ) │ │

├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│в том числе: │ │за 20__ │ │ │ │ │ │

│ │5241│г. │ │ │ ( ) │ ( ) │ │

│(группа объектов) ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│ │ │за 20__ │ │ │ │ │ │

│ │5251│г. │ │ │ ( ) │ ( ) │ │

├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│(группа объектов) │ │за 20__ │ │ │ │ │ │

│ │5242│г. │ │ │ ( ) │ ( ) │ │

│ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│ │ │за 20__ │ │ │ │ │ │

│ │5252│г. │ │ │ ( ) │ ( ) │ │

├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤

│ и т.д. │ │ │ │ │ │ │ │

└───────────────────────────────┴────┴────────┴──────┴───────┴────────┴───────────┴───────┘

--------------------------------

Указывается отчетный год.

Указывается предыдущий год.

Данная таблица является пояснением к строке 1150 "Основные средства", строке 1190 "Прочие внеоборотные активы" или к отдельной дополнительно введенной организацией строке "Незавершенные капитальные вложения" разд. I "Внеоборотные активы" Бухгалтерского баланса в зависимости от того троки 5221, 5222, 5223..., в какой строке баланса организация отражает незавершенные капитальные вложения. Таблица представляет информацию о стоимости незавершенных капитальных вложений на начало и конец периода, а также о ее изменении за период.

В данной таблице не приводятся затраты, которые впоследствии будут приняты на учет в качестве НМА или НИОКР. Такие затраты показываются в таблице 1.5 "Незаконченные и неоформленные НИОКР и незаконченные операции по приобретению нематериальных активов".


documentapbbnav.html
documentapbbuld.html
documentapbcbvl.html
documentapbcjft.html
documentapbcqqb.html
Документ троки 5221, 5222, 5223...